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卫生计生系统内部审计工作规则

/ 中国疾病预防控制中心 / 2018-04-06
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  第一条  为进一步增强卫生计生系统内部审计工作,树立健全内部审计工作制度,完善内部监视限制机制,进步卫生计生效劳效率,促进事业安康开展,依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要指导干部和国有企业指导人员经济义务审计规则》、《中国内部审计准绳》及有关法律法规,分别实践,制定本规则。 
  第二条  卫生计生系统内部审计是指卫生计生系统内部审计机构和审计人员对本系统、本单位实施的一种独立客观的监视、评价和咨询活动,经过运用系统、规范的方法,检查和评价业务活动、内部控制微风险管理的恰当性和有效性,以促进单位完善管理,提升管理水平和效劳才干。 
  第三条  本规则适用于各级卫生计生行政部门(以下简称各部门)及所属(管)卫生计生单位(以下简称各单位)。 
  第四条  内部审计工作在国度卫生计生委统一指导下,依照行政附属关系和预算管理关系实行分级担任管理。各部门、各单位内部审计机构担任本单位及所属(管)单位的内部审计,并指导和监视本系统、本地域及所属(管)单位内部审计工作。 
  第五条  各部门、各单位主要担任人对本部门、本单位内部审计工作的有效实施担任。 
  第六条  内部审计工作坚持全面掩盖、应审尽审;兢兢业业、客观公正;凡审必严、防微杜渐;促进管理、推进革新的工作准绳。 
  第七条  内部审计机构应当依法依规接受国度审计机关的业务指导和监视,并积极支持和配合国度审计机关工作。 

 

第二章  职责与权限

  第八条  各部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监视的主要职责: 
  (一)制定规章制度; 
  (二)编制工作开展规划; 
  (三)树立健全机构设置,增强者员装备; 
  (四)落实工作职责; 
  (五)组织质量评价; 
  (六)展开培训交流; 
  (七)法律、法规规则的其他职责。 
  第九条  各部门、各单位内部审计机构主要职责: 
  (一)制定工作方法和流程; 
  (二)编制年度工作计划; 
  (三)严重政策执行、事业开展目的完成状况审计; 
  (四)预算执行和财务收支、工程树立、采购、国有资产管理及其他所有经济活动事项审计; 
  (五)指导干部经济义务审计; 
  (六)内部控制评价及风险管理审计; 
  (七)其他审计。 
  第十条  内部审计机构和审计人员主要权限: 
  (一)查阅经济活动相关资料及电子数据; 
  (二)参与或者列席与重要经济活动有关的会议; 
  (三)对有关业务活动停止现场观察、调查和记载; 
  (四)向有关单位和个人展开调查和讯问; 
  (五)对可能转移、藏匿、窜改、毁弃的货币资金、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及与经济活动有关的资料,经本单位主要担任人批准,予以暂时封存; 
  (六)对违法违规的行为及时予以提醒; 
  (七)提出问题整改央求和管理改良建议。 
  第十一条  各部门、各单位内部审计机构应当有计划地展开内部审计工作,完成审计全掩盖。 
  各部门、各单位对本级和所属重点单位要每年审计,其他审计对象1个周期内至少审计1次。审计周期由各部门、各单位分别工作规划、管理需求和审计力气合理肯定。没有才干自行展开审计的单位应当拜托具有相应资质的社会中介机构展开。
  当年曾经接受相同项目外部审计并且审计结果能够充沛运用的单位,当年能够不再布置审计。 
  第十二条  内部审计机构和审计人员发现本单位未及时处置严重违法违规问题、本单位担任人存在严重违法违规问题的,应当及时向上级主管部门反映。 

 

第三章  机构与人员

  第十三条  各部门应当依据国度编制管理相关规则和部门管理需求,设置内部审计机构,装备专职内部审计人员。 
  第十四条  各单位契合下列条件之一的,应当依据国度编制管理相关规则,设置独立的内部审计机构,专职审计人员不少于2人: 
  (一)二级以上医院; 
  (二)年收入及资产总额均到达3000万元以上; 
  (三)所属及分支机构较多; 
  (四)经济活动复杂; 
  (五)管理工作需求。 
  第十五条  不设立独立内部审计机构的部门和单位,应当指定内设机构布置专职人员实行内部审计职责。 
  第十六条  鼓舞探务实行总审计师和审计委派等制度,强化内部审计的独立性和权威性,进步监管质量和水平。 
  第十七条  内部审计机构担任人应当具备中级以上相关专业技术职称或者5年以上审计、会计工作阅历,其任免应当征求上级主管部门意见。 
  第十八条  内部审计人员应当具备必需的专业胜任才干,并定期接受后续教育培训。 

 

第四章  审计实施 

  第十九条  内部审计机构依照单位指导办公会或者党组(党委)会审批后的年度审计工作计划实施。暂时增加的专项审计工作依照规则程序审批后实施。 
  第二十条  内部审计机构实施审计应当遵照内部审计准绳及相关规则明白的程序,主要包括:制定工作计划、组建审计项目工作组、下达审计通知书、组织现场审计、制造工作底稿、沟通审计结果、出具审计报告、敦促问题整改等。 
  第二十一条  内部审计机构展开指导干部经济义务审计及其他特定审计事项时,应当遵守国度规则的审计程序和央求。
  第二十二条  内部审计机构依据审计业务的需求,除涉密项目外,能够向社会购置审计效劳。应当依照法律法规实行程序,拜托具有相应资质的社会中介机构展开内部审计工作,并监视检查审计业务质量。 
  第二十三条  内部审计机构应当采取督导检查、分级复核、质量评价等方式强化审计工作质量控制。 
  第二十四条  内部审计机构应当增强内部审计信息化树立,进步审计才干、质量和效率。 
  第二十五条  内部审计机构应当树立健全审计档案管理制度,并依照有关规则保管档案资料。 
  第二十六条  内部审计人员与被审计单位、被审计单位主要担任人或者审计事项存在利害关系的,应当逃避。 
  第二十七条  内部审计人员办理审计事项,应当严厉遵守审计职业道德和审计工作纪律,严厉执行廉政纪律,做到独立、客观、公正、失密。不得歪曲事实、坦白问题,不得应用职权谋取私利。 

 

第五章 审计整改

  第二十八条  被审计单位是审计整改的主体。单位主要担任人作为第一义务人,应当组织单位指导班子集体研讨部署审计整改工作,树立职责明白、分工协作的审计整改联席工作机制,明白整改任务与职责。业务直接主管指导担任主管范围内审计整改工作。 
  第二十九条  对内部审计提出的问题和建议,被审计单位应当立行立改、全面整改,落实自查自纠,完善内部管理。 
  第三十条  被审计单位应当在规则时间内逐项完成审计报告反映问题的整改落实,并按时报送审计整改报告。 
  第三十一条  内部审计机构应当对审计整改工作停顿、长效机制树立等状况实施指导监视和跟踪检查。 

 

第六章 审计结果运用

  第三十二条  各部门、各单位要树立健全审计通报制度。审计结果及审计整改状况应当经主要担任人批准后在恰当范围内通报。 
  第三十三条  各部门、各单位应当将审计结果及其整改落实状况作为展开以下工作的重要参考依据: 
  (一)党风廉政树立; 
  (二)被审计单位、指导班子和指导干部年度考核; 
  (三)被审计单位主要担任人的考核、任免、奖惩; 
  (四)审计事项相关义务人的个人年度考核; 
  (五)有关政策规章和制度机制的完善。 
  第三十四条  指导干部经济义务审计结果报告应当归入被审计指导干部自己档案。 
  第三十五条  各部门、各单位要树立健全义务清查制度,依法依规对相关义务人严肃问责,给予相应党纪、政纪处分。

 

第七章 奖励与处置 

  第三十六条  对审计工作效果显著的内部审计机构和实行职责、忠于职守、坚持准绳、作出突出成果的内部审计人员,所在单位和上级主管部门应当依照规则给予惩处或者奖励。 
  第三十七条  内部审计人员因实行职责遭受打击、报仇、陷害的,有关部门应当及时给予维护,并依法依规对相关义务人员予以处置。 
  第三十八条  内部审计机构有下列情形之一,由上级部门或者单位责令矫正,并依法依规对相关担任人和其他直接义务人员予以处置: 
  (一)坦白审计查出的问题或者提供虚假审计报告的; 
  (二)泄露国度秘密或者被审计对象商业秘密的; 
  (三)滥用职权、秉公作弊、玩忽职守的; 
  (四)违犯国度规则或者单位内部规则的其他情形。 
  第三十九条  被审计单位和相关人员有下列情形之一的,由上级部门或者单位责令矫正,并依法依规对直接担任的主管人员和其他直接义务人员予以处置: 
  (一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的; 
  (二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关资料的; 
  (三)提供资料不真实、不完好的; 
  (四)拒绝执行审计处置意见的。 

 

第八章 附  则

  第四十条  各部门、各单位能够依据本规则,分别本地域和本单位实践状况,制定详细规则或者实施方法,并报上级主管部门或者单位备案。 
  除本规则外的其他卫生计生单位能够依据实践状况参照本规则执行。 
  第四十一条  本规则自2018年1月1日起实施。2006年8月16日原卫生部发布的《卫生系统内部审计工作规则》同时废止。


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